매달 3.3% 떼고 받으면 세금 낸 거 아닌가 싶은데, 5월에 종합소득세 신고를 또 하라니 당황스럽죠? 3.3%의 정체와 정산 방법을 정리했어요.

3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)는 소득세법에 따른 원천징수, 즉 세금을 미리 떼는 것일 뿐이에요. 5월에 종합소득세 신고를 해야 실제 세액이 확정되고, 이미 낸 3.3%보다 실제 세액이 적으면 차액을 환급받아요.

3.3%를 떼고 받았으니까 신고 안 해도 되나요?

안 돼요. 3.3%는 선납일 뿐이고, 5월 종합소득세 신고를 통해 최종 세액을 확정해야 해요. 신고를 안 하면 무신고 가산세(납부세액의 20%)가 붙을 수 있어요.

단순경비율이 적용되고 과세표준이 낮으면, 이미 낸 3.3%보다 실제 세액이 적어져서 차액을 환급받을 수 있어요. 수입이 적을수록 환급 가능성이 높아지죠.

직전 과세기간 수입금액이 업종별 기준 미만이면 간편장부 대상자이고, 장부 없이 경비율(추계)로 신고할 수도 있어요. 다만 장부를 쓰면 실제 경비를 더 많이 인정받아 세금이 줄어들 수 있어요.

프리랜서로 일하면 거래처에서 대가를 지급할 때 소득세 3%와 지방소득세 0.3%, 합계 3.3%를 원천징수해요. 이건 소득세법에 따라 사업소득(인적용역)에 대해 미리 떼서 국세청에 납부하는 선납 세금이에요. 최종 세금이 아니죠.

실제 세금은 다음 해 5월 1일~5월 31일 종합소득세 신고 기간에 확정돼요. 1년간 벌어들인 총소득을 기준으로 다시 계산하는 거예요(소득세법 §70). 이때 이미 낸 3.3%를 빼고, 차이가 있으면 추가 납부하거나 환급받아요.

쉽게 말하면, 3.3%는 "일단 대충 떼어놓는 것"이고, 5월 종합소득세 신고가 "정확히 정산하는 것"이에요. 그래서 3.3%를 떼고 받았다 해도 종합소득세 신고는 반드시 해야 해요.

프리랜서가 종합소득세 신고 때 가장 중요한 건 필요경비(소득을 얻기 위해 쓴 비용)를 얼마나 인정받느냐예요. 장부를 쓰지 않으면 국세청이 정한 경비율로 소득금액을 계산해요. 경비율이 높을수록 과세 대상 소득이 줄어들어 세금이 적어지죠.

경비율은 두 가지가 있어요. 단순경비율은 소득금액을 "수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)"로 계산해요. 기준경비율은 주요경비(매입비용·임차료·인건비)를 실제 증빙으로 빼고, 나머지에 기준경비율을 적용하는 방식이에요.

구분	단순경비율	기준경비율
대상	직전 과세기간 수입금액이 업종별 기준 미만인 소규모 사업자	단순경비율 적용 대상 외 사업자
계산 방식	수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)	수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)
특징	증빙 없이 자동 적용, 간편	주요경비 증빙 필요, 세금 줄이려면 영수증 챙겨야 함

단순경비율이 적용되는 프리랜서라면 경비를 자동으로 높게 인정받아요. 이미 낸 3.3%보다 실제 세액이 적어져서 환급이 나오는 경우가 많아요. 반면 수입이 일정 규모를 넘으면 기준경비율이 적용돼요. 증빙 없이는 경비 인정이 줄어들어 추가 납부가 생길 수 있어요.

종합소득세는 과세표준(총소득에서 경비와 소득공제를 뺀 금액)에 따라 6%~45% 누진세율(소득이 많을수록 높은 세율)이 적용돼요. 3.3% 원천징수(미리 떼는 세금)는 일률적이지만, 실제 세율은 소득 구간에 따라 달라져요.

예를 들어 과세표준이 3,000만원이라면 산출세액(세율 적용 후 세금)은 3,000만원 × 15% - 126만원 = 324만원이에요. 여기서 이미 낸 3.3%를 빼면 최종 납부세액이 나와요. 원천징수액이 더 크면 그만큼 돌려받는 거예요.

프리랜서 수입이 연 2,000만원 이하이고 단순경비율이 높은 업종이라면 환급 가능성이 커져요. 경비를 빼면 과세표준이 낮아져서 6% 세율만 적용될 수 있기 때문이에요.

종합소득세 신고는 홈택스(hometax.go.kr)에서 온라인으로 할 수 있어요. 홈택스 접속 → 종합소득세 신고서비스 바로가기 → 로그인 → 신고서 선택 → 작성·제출 순서로 진행하면 돼요.

홈택스에서 종합소득세 신고를 완료하면 '개인지방소득세 신고 이동' 버튼을 클릭해서 위택스로 넘어가요. 위택스에서 지방소득세 신고서를 작성·제출하면 두 가지 신고가 모두 끝나요. 홈택스와 위택스가 실시간으로 연계되니까 따로 입력할 필요 없이 자동으로 넘어가요.

신고서 작성이 어려우면 국세상담센터(국번 없이 126, 평일 9시~18시)에 전화해서 도움을 받을 수 있어요. 세무서에 직접 방문해서 신고하는 것도 가능해요.

프리랜서 사업소득은 종합소득 중 하나이므로, 다른 소득이 있다면 함께 합산해서 신고해야 해요. 종합소득에는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득이 포함돼요.